Открытое письмо Джо Байдену о международном корпоративном налогообложении

Открытое письмо Джо Байдену о международном корпоративном налогообложении

Слишком долго международные институты не могли решить один из самых токсичных аспектов глобализации: уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов транснациональными корпорациями.

Справедливое налогообложение транснациональных корпораций должно быть центральной частью любой налоговой системы, направленной на стимулирование экономического роста и обеспечение высокого уровня жизни для всех.

Уважаемый господин Президент,

Мир приветствовал ваше избрание и приверженность восстановлению дипломатического взаимодействия с международным сообществом в центре внешней политики США. Объединив правительства для создания условий для справедливого и экологически устойчивого восстановления мировой экономики, Ваше руководство может способствовать преобразующим изменениям.

Слишком долго международные организации не могли справиться с одним из самых токсичных аспектов глобализации: уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями. Справедливое налогообложение транснациональных корпораций необходимо для создания общества, к которому мы стремимся, и оно должно быть центральной частью любой прогрессивной налоговой системы, направленной на стимулирование экономического роста и обеспечение высоких стандартов жизни для всех. Прекращение уклонения от уплаты корпоративных налогов — также один из лучших способов преодолеть безудержное неравенство в доходах и богатстве.

Перемещая свою прибыль в налоговые убежища, крупные компании лишают правительства всего мира как минимум 240 миллиардов долларов в год в виде налоговых доходов. Этот дефицит влияет не только на Соединенные Штаты, где около 50% зарубежных прибылей транснациональных корпораций США ежегодно переводятся в налоговые убежища, но и на Глобальный Юг, где источники доходов более ограничены и, следовательно, полагаются на корпоративные налоговые поступления для финансирования государственных услуг больше.

Как члены Независимой комиссии по реформе международного корпоративного налогообложения (ICRICT), мы настоятельно призываем вас выполнить свое обещание «возглавить международные усилия по обеспечению прозрачности мировой финансовой системы, борьбе с незаконными налоговыми убежищами, изъятию украденных активов и лидерам, которые воруют у своих народов, труднее спрятаться за анонимными подставными компаниями». Для этого Ваша администрация должна активно участвовать в текущих усилиях по пересмотру международной налоговой системы для обеспечения справедливого налогообложения транснациональных корпораций, что в настоящее время обсуждается в рамках процесса ОЭСР, санкционированного G20.

К сожалению, эти переговоры не увенчались успехом. Правительства ведущих государств-членов (включая предыдущую администрацию США) вели переговоры, исходя из ошибочного предположения, что их национальным интересам лучше всего служит защита транснациональных корпораций, штаб-квартиры которых находятся в пределах их границ. Таким образом, при обсуждении реформы международного налогообложения общие амбиции были принесены в жертву наименьшему общему знаменателю.

Между тем транснациональные корпорации продолжают уклоняться от уплаты налогов, которые могли бы помочь в оплате государственных расходов на восстановление после пандемии. Мир не может себе этого позволить.

Тем не менее в процессе переговоров было достигнуто соглашение о том, что транснациональные корпорации следует рассматривать как унитарные предприятия. Это означает, что их мировая прибыль должна облагаться налогом в соответствии с их реальной деятельностью в каждой стране. Это знакомая концепция в США, где корпоративная прибыль распределяется между разными штатами по формуле в соответствии с ключевыми факторами, которые генерируют прибыль: занятость, продажи и активы. Но текущее предложение применяет этот критерий распределения только к небольшой доле глобальной прибыли фирмы, особенно к прибыли транснациональных корпораций с высокой степенью цифровизации, которые в основном базируются в США.

Электронная коммерция выросла почти на треть во время пандемии, и очень важно, чтобы не только цифровые транснациональные корпорации, но и все операции цифрового бизнеса транснациональных корпораций платили свою справедливую долю налогов. Поэтому следует провести амбициозную и всеобъемлющую реформу, чтобы воспроизвести систему США на международном уровне, без различия между цифровым и нецифровым бизнесом. Такое правило поможет создать более равные правила игры, уменьшить искажения, ограничить возможности уклонения от уплаты налогов и обеспечить уверенность транснациональным корпорациям и инвесторам.

Эта система должна быть подкреплена глобальным минимальным налогом на транснациональные компании, что положит конец пагубной налоговой конкуренции между странами и уменьшит стимул для транснациональных компаний переводить прибыль в налоговые убежища.

Но минимальная ставка 12,5%, обсуждаемая в ОЭСР и в других странах, может стать глобальным потолком, и в этом случае похвальная инициатива обязывать транснациональные корпорации нести свою справедливую долю налогов в конечном итоге приведет к обратному.

Ваша кампания обещала поднять минимальный налог США на иностранные доходы американских корпораций (известный как «GILTI») до 21%. Эта мера имела бы заслугу не только в увеличении финансовых ресурсов вашей страны; это также обеспечит политическую поддержку политикам других стран, которые последуют этому примеру.

Амбициозный глобальный минимальный налог может изменить правила игры в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Если бы страны G20 согласились облагать минимальным корпоративным налогом 25% (как выступает ICRICT ) на глобальный доход своих транснациональных компаний, более 90% мировой прибыли автоматически облагалось бы налогом в размере 25% или более. Конечно, также важно, чтобы такой налог был разработан для справедливого распределения налоговых прав между странами базирования компаний и принимающими странами.

Министр финансов Джанет Йеллен заявила на слушании по утверждению, что Ваша администрация надеется «на активное сотрудничество с другими странами», чтобы «попытаться остановить разрушительную глобальную гонку за снижение корпоративного налогообложения». Нет никаких свидетельств того, что недавняя тенденция к снижению ставок корпоративного налога стимулировала производственные инвестиции и рост. Снижение ставок в США в 2017 году в основном привело к выплате дивидендов и обратному выкупу акций.

Корпоративное налогообложение фактически представляет собой налог на чистую прибыль, поэтому снижение ставки практически не влияет на экономическую активность. Другими словами, корпоративные налоги, по сути, являются удерживаемым налогом на дивиденды и, следовательно, подоходным налогом с богатых, потому что пакеты акций (прямо или косвенно, например, через пенсионные фонды) распределяются даже более неравномерно, чем доход.

Мы просим Вас убедиться, что США снова демонстрируют силу примера и сотрудничают с другими странами, желающими провести всеобъемлющую реформу, которая будет справедливой для США и остального мира. Пока такая справедливая реформа не будет принята, торговые санкции против стран, которые уже решили обложить налогом цифровой бизнес — многие из которых являются развивающимися странами, отчаянно нуждающимися в дополнительных доходах, — будут контрпродуктивными.

Возобновление взаимодействия с многосторонней системой при одновременном принятии слабого международного компромисса в отношении налогообложения транснациональных корпораций будет еще больше подрывать, а не восстанавливать доверие к системе. В наших силах построить более устойчивый, совместный и справедливый мир после пандемии, в котором транснациональные корпорации платят надлежащие налоги. ICRICT будет иметь честь поддержать Вашу администрацию в достижении этой важной цели.

Этот комментарий также подписали Эдмунд Валпи Фицджеральд, Ким Хасинто-Энарес, Ева Джоли, Рикардо Мартнер, Сюзанна Матале, Леонсе Ндикумана, Ирен Овонджи-Одида, Томас Пикетти, Магдалена Сепульведа Кармона, Уэйн Суон и Габриэль Зукман.

 

Хосе Антонио Окампо
— бывший министр финансов Колумбии
и заместитель генерального секретаря
ООН, профессор Колумбийского
университета и председателем
Независимой комиссии по реформе
международного корпоративного
налогообложения

Джозеф Э.Стиглиц
— лауреат Нобелевской премии по
экономике и профессор Колумбийского
университета, бывший главный
экономист Всемирного банка

Джаяти Гош
— исполнительный секретарь
International Development
Economics Associates, профессор
экономики Массачусетского
университета

 

 

Источник.


 

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий