Финансовая
квинтэссенция Федор
Рогач

Несмотря на недавнее соглашение G7 о корпоративном налогообложении, глобальное лидерство требует выхода за рамки национальных интересов, чтобы гарантировать, что все страны имеют достаточные ресурсы для развития более здоровой постпандемической экономики. Это потребует удовлетворения требований развивающихся стран не только исторически, но и справедливо.

НЬЮ-ЙОРК — Исторический, революционный, революционный: такова была широко распространенная реакция на недавнее соглашение министров финансов стран Большой семерки о глобальной минимальной эффективной налоговой ставке «не менее» 15% для крупных транснациональных компаний. Министры также согласовали новую формулу распределения доли налоговых поступлений от этих компаний между странами.

Но какое бы глобальное налоговое соглашение в конечном итоге ни возникло, оно должно отражать интересы всего мира, в том числе развивающихся стран, а не только семи крупных развитых стран. Развивающийся мир в большей степени зависит от корпоративных налоговых поступлений и, таким образом, больше страдает от уклонения от уплаты налогов транснациональными корпорациями, что приводит к потере глобальных доходов в размере не менее 240 миллиардов долларов ежегодно.

Многие развивающиеся страны — и в частности страны с низкими доходами — даже не участвуют в переговорах по более широкой всеобъемлющей основе ОЭСР / G20 по размыванию базы и перемещению прибыли. Участвовавшие были представлены Межправительственной группой двадцати четырех и Африканским форумом налогового администрирования (ATAF), которые координируют позиции членов, активно участвующих в переговорах. Некоторые члены G24, включая Аргентину, Бразилию, Индию, Мексику и Южную Африку, также входят в G20.

Более того, согласно нынешнему предложению, большая часть дополнительных налоговых поступлений будет поступать в страны базирования транснациональных корпораций, а не в так называемые страны происхождения, где эти фирмы получают прибыль. Неудивительно, что члены G24 хотят, чтобы страны-источники имели приоритет в применении минимального налога, особенно в отношении оплаты услуг и прироста капитала, чтобы защитить свою налоговую базу. Предоставление приоритета странам базирования глобальных корпораций скорее усилит, чем смягчит несправедливость, уже заложенную в нынешнюю международную налоговую систему.

Разница еще более заметна для развивающихся стран. При ставке налога 15% Южная Африка и Бразилия могут получить дополнительно 600 млн евро и 900 млн евро соответственно по сравнению с 2 млрд евро и 3,4 млрд евро при ставке 21%.

Поскольку в большинстве африканских стран ставки корпоративного налога составляют 25–35%, глобальная ставка около 15% просто слишком низкая и, следовательно, вряд ли приведет к значительному сокращению оттока прибыли из региона. Страны G7 и G20 должны продемонстрировать мировое лидерство, в одностороннем порядке обязавшись ввести гораздо более высокую минимальную ставку налога, чем то, что было окончательно согласовано. Это должно быть не менее 21%, как предлагают США, а еще лучше — 25%.

Вторая часть соглашения G7 вводит формулу для распределения глобальной прибыли транснациональных компаний для целей налогообложения. Но предложение будет применяться только к крупнейшим фирмам с глобальной маржой прибыли не менее 10%. И как минимум 20% их так называемой «остаточной» прибыли, превышающей этот порог, будут подлежать налогообложению в странах, в которых она получена.

Хотя это новое правило повлияет на американских технологических гигантов, таких как Apple, Facebook и Google, оно может в конечном итоге применяться только к небольшой части глобальной прибыли 100 или около того крупнейших транснациональных корпораций. Это означает, что эта мера принесет небольшой дополнительный доход, возможно, менее 10 миллиардов долларов в год во всем мире.

G24 потребовала большего перераспределения глобальной прибыли, при этом процент перераспределения колеблется от 30% до 50% для наиболее прибыльных фирм. Аналогичным образом, ATAF потребовал, чтобы правила применялись ко всем транснациональным корпорациям с годовой выручкой выше 250 миллионов евро, что намного ниже предложенного G7 порога в 10 миллиардов долларов, и утверждает, что процент от всей глобальной прибыли, будь то регулярная или остаточная, должен быть распределяется между странами, в которых эти компании ведут свою деятельность.

Такое правило поможет создать более равные правила игры, уменьшить искажения, ограничить возможности уклонения от уплаты налогов и обеспечить уверенность транснациональным корпорациям и инвесторам. Вместо этого предлагаемое G7 разграничение — между обычной и остаточной прибылью — отражает политическое соглашение, направленное на избежание далеко идущего глобального перераспределения налогов и доходов.

Глобальные налоговые переговоры, похоже, отражают продолжающиеся обсуждения вакцины COVID-19 во Всемирной торговой организации, где лидеры ЕС блокируют временное исключение из прав интеллектуальной собственности, требуемого развивающимися странами и поддерживаемого США. В обоих случаях глобальное лидерство требует выхода за рамки национальных интересов, чтобы гарантировать, что все страны обладают достаточными ресурсами для развития более справедливой и устойчивой постпандемической экономики. Это потребует удовлетворения требований развивающихся стран не только исторически, но и справедливо.

Хосе Антонио Окампо
— профессором Колумбийского
университета, бывший министр
финансов Колумбии

Томмазо Фаччо
— глава Секретариата Независимой
комиссии по реформе международного
корпоративного налогообложения
(ICRICT)

Источник.